تسجيل ضريبة القيمة المضافة لشركة جديدة في الإمارات (وكيف تختلف عن ضريبة الشركات)
تواجه الشركة الجديدة في الإمارات ضريبتين اتحاديتين منفصلتين بتسجيلين منفصلين، وكثيرًا ما يخلط المؤسسون بينهما فيجعلونهما واحدة. فضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبةٌ على المعاملات — على ما تبيعه — ولها حدُّ دورانٍ قد تتجاوزه وقد لا تبلغه. أما ضريبة الشركات فضريبةٌ على الربح — على ما يتبقى لك — وتخضع لقانون مختلف بقواعد مختلفة. يوضح هذا الدليل متى يجب على الشركة الجديدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومتى يجوز لها التسجيل اختياريًا، والحدود الدقيقة التي تطبّقها الهيئة الاتحادية للضرائب، وكيف يختلف كل ذلك عن تسجيل ضريبة الشركات، وكيفية إتمام التسجيل عبر منصة «إمارات تاكس» للحصول على الرقم الضريبي (TRN). وهو معلومات عامة تعينك على التخطيط، لا استشارة ضريبية في حساباتك بعينها.
- يصبح تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا عند تجاوز التوريدات والواردات الخاضعة 375,000 درهم
- يُتاح التسجيل الاختياري عند بلوغ 187,500 درهم من التوريدات أو الواردات أو النفقات الخاضعة
- ضريبة القيمة المضافة على المعاملات، وضريبة الشركات ضريبة منفصلة على الربح بموجب قانون آخر
- يجري التسجيلان على منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة، ولكلٍّ منهما رقمه الضريبي الخاص
- خدمة من دبي لكل الإمارات
- عربي وإنجليزي
- إرشاد واضح لكل مستند
- طلب مباشر بلا وسيط
متى يجب على الشركة الجديدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، في فقرة واحدة
يجب على الشركة الجديدة في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت قيمة توريداتها ووارداتها الخاضعة خلال الاثني عشر شهرًا السابقة مبلغ 375,000 درهم، أو متى توقّعت تجاوز ذلك المبلغ خلال الثلاثين يومًا التالية. وتحت هذا الحد يجوز لها التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت توريداتها أو وارداتها أو حتى نفقاتها الخاضعة مبلغ 187,500 درهم. ويتم التسجيل عبر منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، التي تُصدر الرقم الضريبي (TRN). وهذا منفصلٌ تمامًا عن ضريبة الشركات: فضريبة القيمة المضافة تُفرَض على المعاملات بمعدل أساسي قدره 5% بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، بينما تُفرَض ضريبة الشركات على الربح بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. وقد تخضع الشركة لإحداهما أو لكلتيهما أو لا تخضع لأيٍّ منهما في لحظةٍ بعينها، فوجب الإجابة عن السؤالين كلٍّ على حدة.
وسبب خلط المؤسسين بينهما مصادفةٌ رقمية: فمبلغ 375,000 درهم يظهر في كلا النظامين. ففي ضريبة القيمة المضافة هو حدُّ دوران — مستوى المبيعات الذي يصير عنده التسجيل إلزاميًا. أما في ضريبة الشركات فهو شريحة ربح — مقدار الدخل الخاضع الذي يُفرَض عليه معدل 0% قبل أن يبدأ معدل 9%. الرقم نفسه، والمعنى مختلف تمامًا. وضبط هذا التمييز هو أنفع ما تفعله الشركة الجديدة قبل أن تبدأ تقديم أي إقرار.
ضريبة القيمة المضافة ضريبة معاملات تُحصِّلها، لا ضريبة على ربحك
طُبِّقت ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، بمعدل أساسي قدره 5%. وهي ضريبة غير مباشرة: تفرض المنشأة المسجَّلة 5% على مبيعاتها الخاضعة (ضريبة المخرجات)، وتسترد 5% التي دفعتها على مشترياتها التجارية (ضريبة المدخلات)، وتورّد الفرق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر إقرارات دورية. واقتصاديًا يتحمّل الضريبةَ المستهلكُ النهائي؛ والمنشأة محصِّلٌ يقف بين العميل والهيئة. ولهذا قد تكون الشركة عالية الربحية وتسجّل في الضريبة، أو تكاد لا تحقق ربحًا ويظل التسجيل واجبًا عليها — فالضريبة تدور على الدوران لا على هامش الربح.
أما بالنسبة لشركة حديثة التأسيس، فالأسئلة العملية هي: ما الذي يُحتسب ضمن الحد، ومن أي لحظة، وبأي سرعة يجب أن تتحرك. تشمل التوريدات الخاضعة مبيعاتك من السلع والخدمات بالمعدل الأساسي وبالمعدل الصفري، إضافةً إلى الواردات؛ أما التوريدات المعفاة كليًا والأنشطة خارج النطاق فلا تُحتسب للتسجيل الإلزامي على النحو نفسه. ويطبَّق الاختبار بأثرٍ رجعي (الاثنا عشر شهرًا السابقة على أساس متجدّد) وبأثرٍ مستقبلي (الثلاثون يومًا التالية)، وحين تتجاوز الحد يتوقع القانون أن تتقدّم بالطلب فورًا — لا في نهاية العام.
وملاحظة عن المناطق الحرة: وجود الشركة في منطقة حرة لا يعفيها تلقائيًا من ضريبة القيمة المضافة. فمعظم شركات المناطق الحرة تخضع لقواعد الضريبة العادية؛ ولا تحظى بمعاملة خاصة لبعض حركات السلع إلا مواقع محددة مصنَّفة «منطقة محدَّدة»، ومع ذلك يجب عليها التسجيل متى تجاوزت الحد. فاعتبر وضع المنطقة الحرة مسألةً تتأكد منها، لا إعفاءً مفترَضًا.
جدول قرار الحد: هل يجب عليك، أم يجوز لك، أم لا يلزمك
| توريداتك ووارداتك الخاضعة (12 شهرًا متجدّدة، أو المتوقَّعة خلال 30 يومًا) | ماذا يعني | الإجراء |
|---|---|---|
| أكثر من 375,000 درهم | تسجيل إلزامي | يجب أن تتقدّم بطلب التسجيل عبر «إمارات تاكس» خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام. |
| بين 187,500 و375,000 درهم (توريدات أو واردات أو نفقات خاضعة) | يُتاح التسجيل الاختياري | يجوز لك التسجيل لاسترداد ضريبة المدخلات والتعامل كمنشأة مسجَّلة؛ وهو اختياري. |
| أقل من 187,500 درهم | لا تسجيل | لا يمكنك التسجيل بعد؛ راقب الدوران شهريًا لتلتقط لحظة تجاوزك أيَّ حد. |
ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة الشركات، جنبًا إلى جنب
| الوجه | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة الشركات |
|---|---|---|
| ما الذي يُفرَض عليه | المعاملات — قيمة التوريدات الخاضعة من السلع والخدمات | الربح — صافي الدخل الخاضع للمنشأة |
| القانون الحاكم | المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 | المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 |
| المعدل الأساسي | 5% | 9% على الدخل الخاضع فوق 375,000 درهم (0% حتى ذلك الحد) |
| معنى مبلغ 375,000 درهم | حدُّ دوران: تُسجَّل متى تجاوزت التوريدات الخاضعة هذا المبلغ | شريحة ربح: الدخل حتى هذا الحد يُفرَض عليه 0%، وليس إعفاءً من التسجيل |
| من يسجّل | المنشآت فوق 375,000 درهم (إلزامي) أو فوق 187,500 درهم (اختياري) | الأشخاص الخاضعون يجب عليهم التسجيل عمومًا بصرف النظر عن مستوى الربح |
| ما الذي تقدّمه | إقرارات دورية لضريبة القيمة المضافة (ربع سنوية غالبًا) | إقرار سنوي لضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية |
| المنصة والمعرّف | «إمارات تاكس» ← رقم ضريبي للقيمة المضافة | «إمارات تاكس» ← رقم ضريبي لضريبة الشركات |
لديك سؤال عن حالتك؟
كيف يسير تسجيل ضريبة القيمة المضافة على «إمارات تاكس» حتى الرقم الضريبي
إنشاء حساب «إمارات تاكس»
سجّل على منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة باستخدام البريد الإلكتروني أو الهوية الرقمية، ثم سجّل الدخول. وهي المنصة نفسها المستخدمة لضريبة الشركات والضريبة الانتقائية.
إضافة الشخص الخاضع
أنشئ ملف الشخص الخاضع لشركتك ضمن حسابك، ليُقدَّم التسجيل باسم الكيان القانوني الصحيح.
اختيار تسجيل ضريبة القيمة المضافة
من لوحة الشخص الخاضع، ابدأ طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة (وهو منفصل عن أيقونة تسجيل ضريبة الشركات).
استكمال الطلب
أدخِل بيانات النشاط والأنشطة والحساب البنكي والدوران، وارفع المستندات: الرخصة التجارية، وهوية وجواز المالك/المدير، وعقد التأسيس، وإثبات الدوران كالبيانات المالية أو الفواتير؛ وأضف التسجيل الجمركي إن كنت تستورد.
التقديم وانتظار مراجعة الهيئة
قدّم الطلب. تراجعه الهيئة وقد تطلب توضيحًا أو مستندات إضافية قبل الموافقة.
استلام الرقم الضريبي
عند الموافقة تُصدر الهيئة الرقم الضريبي (TRN) وشهادة التسجيل. ومن تاريخ نفاذ تسجيلك يجب أن تفرض الضريبة وتحتفظ بالسجلات وتقدّم الإقرارات.
كيف تنطبق القواعد على شركات جديدة نموذجية
شركة استشارات جديدة تتوقع أتعابًا قدرها 500,000 درهم في عامها الأول.
المطلوب عادةًستتجاوز 375,000 درهم، فالتسجيل إلزامي. عليها مراقبة الدوران والتسجيل خلال 30 يومًا من لحظة نشوء الالتزام — غالبًا قبل نهاية العام.
شركة ناشئة مبكرة بمبيعات 200,000 درهم لكن بتكاليف تأسيس كبيرة.
المطلوب عادةًدون الحد الإلزامي وفوق 187,500 درهم، فيجوز لها التسجيل اختياريًا — وهو مفيد حين تريد استرداد ضريبة المدخلات على نفقات تأسيسها الكبيرة.
شركة تجارية في منطقة حرة تفترض أنها معفاة من الضريبة.
المطلوب عادةًوضع المنطقة الحرة ليس إعفاءً. فإن تجاوزت توريداتها الخاضعة 375,000 درهم وجب عليها التسجيل كأي شركة داخلية؛ ومعاملة «المنطقة المحدَّدة» ضيقة ومحددة.
شركة رابحة دون حد الضريبة لكنها تحقق ربحًا يتجاوز 375,000 درهم.
المطلوب عادةًقد لا يقع عليها التزام بضريبة القيمة المضافة بعد، لكن ضريبة الشركات مسألة منفصلة — عليها معالجة تسجيلها وإقرارها وفق جدولها الخاص.
أخطاء ترتكبها الشركات الجديدة في تسجيل ضريبة القيمة المضافة
الخطأالتعامل مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات كتسجيل واحد لأن كليهما يذكر 375,000 درهم.
الصوابسجّل لكلٍّ منهما على حدة في «إمارات تاكس»؛ فالقيمة المضافة تدور على الدوران وضريبة الشركات على الربح، بقانونين مختلفين.
الخطأالانتظار حتى نهاية العام للتسجيل بعد تجاوز 375,000 درهم بوضوح.
الصوابتقدّم بالطلب خلال 30 يومًا من نشوء الالتزام. فالتسجيل المتأخر يترتب عليه غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم.
الخطأافتراض أن رخصة المنطقة الحرة تعني عدم انطباق الضريبة.
الصوابتأكّد من وضعك الضريبي على الوقائع؛ فمعظم شركات المناطق الحرة تسجّل بصورة عادية متى تجاوزت الحد.
الخطأفرض الضريبة على العملاء قبل صدور الرقم الضريبي فعلًا.
الصوابلا تفرض الضريبة إلا من تاريخ نفاذ تسجيلك؛ وأصدر فواتير ضريبية مطابقة تُظهِر رقمك الضريبي.
الخطأالتسجيل بإثبات دوران ضعيف ودون سجلات تدعم الأرقام.
الصوابادعم الطلب ببيانات مالية وفواتير حقيقية، واحتفظ بالسجلات؛ فللهيئة أن تستفسر عن الأرقام المُعلَنة.
إرشاد عملي لشركة جديدة
أنشئ من اليوم الأول متتبعًا شهريًا بسيطًا للدوران، لترى الحد قادمًا قبل تجاوزه لا بعده. واختَر بوعي هل يفيدك التسجيل الاختياري بين 187,500 و375,000 درهم — فهو يتيح استرداد ضريبة المدخلات وقد يعزز مصداقيتك لدى العملاء الكبار، لكنه يجلب أيضًا التزامات تقديم قد لا ترغب فيها شركة صغيرة جدًا بعد. وأبقِ ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات على مسارين ذهنيين منفصلين: أجِب عن «هل أسجّل في القيمة المضافة؟» من مبيعاتك، وعن «هل أسجّل في ضريبة الشركات؟» من قواعد ضريبة الشركات، فقد تخضع الشركة الجديدة لإحداهما دون الأخرى.
وأخيرًا، اعتبر الأرقام والمواعيد الواردة هنا الإطارَ الحالي لا إطارًا دائمًا. فالحدود والغرامات والقواعد الإدارية تحددها الهيئة وقرارات مجلس الوزراء وقد تُحدَّث. أكّد وضعك والمتطلبات الحالية على tax.gov.ae، أو مع مستشار ضريبي مؤهل، قبل التقديم.
إن كنت تؤسس شركة وتريد معالجة ضريبتي القيمة المضافة والشركات على نحو صحيح من البداية — فحص الحدود، وتقديم تسجيلات «إمارات تاكس»، وتهيئة السجلات — فأخبرنا بنشاطك ودورانك ونوع رخصتك.
استكشف خدمات الشركاتأسئلة عن تسجيل ضريبة القيمة المضافة لشركة جديدة في الإمارات
يصبح التسجيل إلزاميًا متى تجاوزت توريداتك ووارداتك الخاضعة خلال الاثني عشر شهرًا السابقة 375,000 درهم، أو توقّعت تجاوزها 375,000 درهم خلال الثلاثين يومًا التالية. ويُتاح التسجيل الاختياري متى تجاوزت توريداتك أو وارداتك أو نفقاتك الخاضعة 187,500 درهم. ودون 187,500 درهم لا يمكنك التسجيل بعد.
هما ضريبتان منفصلتان بقانونين منفصلين. فضريبة القيمة المضافة (المرسوم بقانون رقم 8 لسنة 2017) تُفرَض على المعاملات بمعدل 5%، ويعتمد تسجيلها على تجاوز الدوران 375,000 أو 187,500 درهم. وضريبة الشركات (المرسوم بقانون رقم 47 لسنة 2022) تُفرَض على الربح بمعدل 9% فوق 375,000 درهم من الدخل الخاضع. ومبلغ 375,000 درهم يعني أمرين مختلفين في كلٍّ منهما: حدَّ دوران في القيمة المضافة، وشريحة ربح بنسبة 0% في ضريبة الشركات. وكلاهما يُعالَج على «إمارات تاكس»، لكن لكلٍّ رقمه الضريبي الخاص.
نعم، متى تجاوزت توريداتها أو وارداتها أو نفقاتها الخاضعة 187,500 درهم. ومسار النفقات الخاضعة وثيق الصلة بالشركات الناشئة المبكرة التي تنفق كثيرًا قبل أن تكسب كثيرًا، إذ يتيح لها التسجيل الاختياري استرداد ضريبة المدخلات على ذلك الإنفاق. لكنه يجلب التزامات تقديم، فهو خيار مقصود لا تلقائي.
أنشئ حسابًا على منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة، وأضف شركتك كشخص خاضع، ثم افتح طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة. أدخِل بيانات النشاط والأنشطة والحساب البنكي والدوران، وارفع مستندات كالرخصة التجارية وهوية وجواز المالك أو المدير وعقد التأسيس وإثبات الدوران، ثم قدّم الطلب. وبعد مراجعة الهيئة وموافقتها تحصل على الرقم الضريبي (TRN) وشهادة التسجيل.
تخضع المنشأة التي لا تسجّل ضمن المدة المحددة لغرامة إدارية قدرها 10,000 درهم. وقد حُدِّد هذا المبلغ بقرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 المعدَّل بقرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 الذي خفّض غرامة التأخر في التسجيل عن مستواها السابق. ولأن الغرامات قد تتغير، تأكّد من المبلغ الحالي لدى الهيئة قبل الاعتماد عليه.
وجود الشركة في منطقة حرة ليس بذاته إعفاءً من الضريبة. فمعظم شركات المناطق الحرة تخضع لقواعد الضريبة العادية ويجب عليها التسجيل متى تجاوزت توريداتها الخاضعة 375,000 درهم. وتحظى مجموعة محدودة من المواقع المصنَّفة «منطقة محدَّدة» بمعاملة خاصة لبعض حركات السلع، لكنها معاملة ضيقة لا تلغي التزام التسجيل عند تجاوز الحد. فتأكّد من وضعك المحدد بدل افتراض الإعفاء.
المصادر الرسمية
- الهيئة الاتحادية للضرائب — التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (الإلزامي 375,000 درهم / الاختياري 187,500 درهم)
- الهيئة الاتحادية للضرائب — التسجيل الإلزامي
- الهيئة الاتحادية للضرائب — خدمة تسجيل ضريبة القيمة المضافة («إمارات تاكس»)
- البوابة الرسمية لحكومة دولة الإمارات: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- وزارة المالية — ضريبة القيمة المضافة، المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017
- قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 بتعديل الغرامات الإدارية (غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم)
- البوابة الرسمية لحكومة دولة الإمارات — ضريبة الشركات (المرسوم بقانون رقم 47 لسنة 2022، 9% فوق 375,000 درهم)
هذا المحتوى للتوعية العامة ويستند إلى المصادر الرسمية المتاحة وقت آخر تحديث. تختلف متطلبات ورسوم وموافقات وخطوات تأسيس الشركات وخدمات الشركات بحسب النشاط التجاري والشكل القانوني والولاية القضائية، وتحددها وتحدّثها الجهات المختصة. وهو ليس استشارة قانونية أو مالية. ومنجز جهة تقدّم خدمات الشركات وتساعد في تجهيز وتنسيق ومتابعة المتطلبات لدى الجهات المختصة — وهي ليست دائرة الاقتصاد والسياحة ولا أي جهة حكومية، ولا تصدر الرخص التجارية، ولا تستطيع الموافقة على نشاط تجاري، ولا تضمن أي موافقة.
أخبرنا بما تحتاجه لشركتك
سواء كانت شركة جديدة أو تعديل رخصة أو مستندًا أو معاملة حكومية، أرسل التفاصيل وستساعدك منجز في تحديد ومتابعة خطوات خدمات الشركات المناسبة.